MKA "РОСАР" / ПРОГРАММА "НАЛОГОВЫЙ АДВОКАТ"

Адвокат по налоговым делам

рекомендует для ознакомления:

ФОРМА ПОРУЧЕНИЯ ОБ ИСТРЕБОВАНИИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ)

При проведении налоговых проверок, в соответствии со ст. 93.1. Налогового кодекса Российской Федерации, должностное лицо налогового органа имеет право истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента (далее по тексту «налогоплательщика»), эти документы (информацию).

Истребование документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика может проводиться также при рассмотрении материалов налоговой проверки на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Для этого налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).

Налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информац ия), в течение пяти дней со дня получения поручения должен направить лицу требование о представлении документов (информации). К данному требованию прилагается копия поручения об истребовании документов (информации).

Формапоручения об истребовании документов (информации утверждена приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации и применяется налоговыми органами в отношениях, регулируемых законодатель ством о налогах и сборах.[1]

В поручении об истребовании документов должно содержаться:

- полное наименование организации, ИНН/КПП (Ф.И.О. физического лица, ИНН), у которой поручается истребовать документы;

- место нахождения организации (место жительства физического лица);

- основание направления поручения (указывается статья 93.1НК РФ и вид мероприятий налогового контроля, при проведении которых возникла необходимость получения информации о деятельности проверяемого налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента, и (или) информации относительно конкретной сделки);

- полное наименование организации, ИНН/КПП (Ф.И.О. физического лица, ИНН), документы, касающиеся деятельности которой необходимо получить при проведении мероприятий налогового контроля;

- перечень истребуемых документов, с указанием периода к которому они относятся, либо указание на подлежащую истребованию информацию и (или) указание на информацию относительно конкретной сделки, а также сведения, позволяющие идентифицировать указанную сделку.

В Приложении № 3 к вышеуказанному приказу изложен Порядок
взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов.
На лицо, получившее требование о представлении документов (информации) возлагается обязанность об его исполнении в течение пяти дней со дня получения или о сообщении тот же срок об отсутствии запрашиваемых документов (информации).

Ес ли истребуемые документы (информация) не могут быть представлены в указанный срок, налоговый орган по ходатайству лица, у которого истребованы документы, вправе продлить срок представления этих документов (информации).

Налоговый адвокат разъясняет, что согласно ч. 2 ст. 126НК РФ непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1 НК РФ,влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

Должностным лицам налоговых органов предписывается действовать в строгом соответствии с законом и реализовывать в пределах своей компетенции полномочия налоговых органов. Они обязаны корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство.

Гражданин имеет право обжаловать руководителю налогового органа, прокурору и в суде порядке действия должностных лиц, допустивших незаконное нарушение конституционных прав и свобод, а также законных интересов человека и гражданина либо организации.

Об истребовании документов (информации) адвокат по налоговым преступлениями сообщает на следующей странице сайта Программы "Налоговый адвокат".

Адвокат по налоговым делам представляет для ознакомления форму поручения об истребовании документов (информации), которая используется при осуществлении налогового контроля:

ПОРУЧЕНИЕ N ___

об истребовании документов (информации)

_____________________ __________________

(место составления) (дата)

В соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса Российской

Федерации ______________________________________________________________

(наименование налогового органа)

ПОРУЧАЕТ

________________________________________________________________________

(наименование налогового органа, которому поручается истребовать

документы (информацию)

истребовать у __________________________________________________________

(полное и сокращенное наименование организации, ИНН/КПП

или полные и сокращенные наименования организации и филиала

(представительства) организации, ИНН/КПП;

Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии);

место нахождения организации (филиала, представительства)

(место жительства физического лица)

следующие документы:

1) _________________________________________________________________

(наименования, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов

с указанием периода, к которому они относятся)

2) _________________________________________________________________

3) _________________________________________________________________

следующую информацию:

________________________________________________________________________

(указывается истребуемая информация; при истребовании информации

относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие

идентифицировать эту сделку)

касающиеся деятельности

________________________________________________________________________

(полное и сокращенное наименование организации, ИНН/КПП

или полные и сокращенные наименования организации и филиала

(представительства) организации, ИНН/КПП;

Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии)

в связи с ______________________________________________________________

(указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля

возникла необходимость в представлении документов (информации)

Руководитель (заместитель руководителя)

____________________________ ______________ __________________

(классный чин) (подпись) (Ф.И.О.)

Место печати

1. Полезная информация по вопросам уголовного судопроизводства находится в разделах Программы "ЗАЩИТНИК" и статьях участников Программы, с которыми адвокат по налоговым спорам предлагает ознакомиться:

- Преступления против конституционных прав и свобод человека и гражданина;

- Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ)

- Оцепление (блокирование) участков местности, жилых помещений, строений и других объектов;

- Сотрудники органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;

- Наложение ареста на почтово-телеграфные отправления, их осмотр и выемка (ст. 185 УПК РФ);

- Контроль записи телефонных переговоров (ст. 186 УПК РФ);

- ДТП: Участие понятых в процессуальном оформлении документов;

- Допрос подозреваемого (ст. 46, 166, 167, 187-190 УПК РФ);

-Столкновение транспортных средств на полосе встречного движения, лицом лишенным права управления транспортным средством (Описательная часть постановления о предъявлении обвинения);

- Общие вопросы для допроса работников юридического лица по конкретной сделке;

- Собирание и представление защитником доказательств;

- Бланки процессуальных документов;

- Анатомия человека;

- Судебная экспертиза;

- Судебно-медицинская экспертиза живых лиц;

- Проверка документов и сведений (форма таможенного контроля);

- Текст обвинительного заключения по делу о наезде на пешехода на нерегулируемом пешеходном переходе;

- Организация консультаций экспертов и специалистов при разрешении вопросов, требующих знаний в области науки, техники, искусства или ремесла;

- Штраф как мера наказания по уголовному законодательству России.

- Обязательные работы.

2. Согласно (в соответствии, на основании) п. 5 ст. 19 Федеральным конституционным закон от 31 декабря 1996 года № 1-ФКЗ "О судебной системе Российской Федерации", Верховный суд Российской Федерации дает разъяснения по вопросам судебной практики. Налоговый адвокат делам предлагает ознакомиться со следующей судебной практикой:

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. N64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления";

- Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 г. N53 "Об оценке арбитраж ными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды";

- Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12 октября 2006 г. N53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2007 г. № 51 "О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21 декабря 2010 г. № 28 "О судебной экспертизе по уголовным делам";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 октября 2009 г. № 22 "О практике применения судами мер пресечения в виде заключения под стражу, залога и домашнего ареста ";

- Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29 апреля 1996 г. N 1 "О судебном приговоре";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 5 декабря 2006 г. № 60 "О применении судами особого порядка судебного разбирательства уголовных дел".

3. В процессе следственных действий осуществляется обнаружение, собирание, проверка сведений, а также изъятие документов и предметов, имеющих важное значение для разрешения уголовного дела. Адвокат по налоговым делам предлагает ознакомиться с бланками и разъяснениями процессуальных документов, следственных действий:

- Протокол проведения обследования помещения, здания, сооружения, участка местности, транспортного средства (ОРД);

- Протокол задержания подозреваемого;

- Постановление о привлечении в качестве обвиняемого;

- Подписка о неразглашении данных предварительного расследования;

- Схема к протоколу осмотра места дорожно-транспортного происшествия;

- Постановление о назначении повторной судебной экспертизы;

- Постановление о производстве осмотра жилища;

- Форма решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение;

- Постановление о сохранении в тайне данных о личности;

- Постановление о прекращении уголовного дела в связи с примирением сторон;

- Постановление о возвращении дела прокурору.

4. В соответствии со ст. 42 УПК РФ потерпевшим является физическое лицо, которому преступлением причинен физический, имущественный, моральный вред, а также юридическое лицо в случае причинения преступлением вреда его имуществу и деловой репутации.

Адвокат по налоговым преступлениям предлагает ознакомиться с проектами заявлений о совершении преступлений, что будет способствовать уголовному преследованию, лиц совершивших преступление, пресечению преступной деятельности, возмещению причиненного вреда:

- Заявления о преступлении (ст. 159 УК РФ "Мошенничество");

- Заявление о преступлении (ст. 121 УК РФ "Заражение венерической болезнью");

- Заявление о преступлении (ст. 139 УК РФ "Нарушение неприкосновенности жилища");

- Заявление о преступлении (ст. 146 УК РФ "Нарушение авторских и смежных прав");

- Заявление о преступлении (ст. 245 УК РФ "Жестокое обращение с животными);

- Заявление о преступлении (ст. 157 УК РФ "Злостное уклонение от уплаты средств на содержание детей или нетрудоспособных родителей");

- Заявление о преступлении (ст. 335 УК РФ "Нарушение уставных правил взаимоотношений между военнослужащими при отсутствии между ними отношений подчиненности").

5. Оказывая юридическую помощь, адвокат по налогам предлагает ознакомиться с наиболее интересными изречениями и высказываниями прошлого и настоящего, «связанными» с различными видами преступлений, уголовным судопроизводством и лицами, участвующими в нем, а также исполнением наказания: «Жулики, мошенники», «Наказание», «Учреждения, исполняющие наказания», «Рабочее время, трудовой распорядок», «Разбирательство», «Обжалование действий и решений», «Образ жизни, увлечения», «Приметы и пожелания», «Информация, информатизация, СМИ», «Иные», «Доказательства», «Очевидцы, свидетели», «Жизнь - это не только работа», «Образование».

Несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции является одним из оснований отмены или изменения судебных решений, вынесенных с участием присяжных заседателей.

Право на подачу апелляционной, кассационной и надзорной жалобы на судебное решение принадлежит осужденному, оправданному, их защитникам и законным представителям, потерпевшему, частному обвинителю, их законным представителям и представителям, а также иным лицам в той части, в которой обжалуемое судебное решение затрагивает их права и законные интересы.

Апелляционная, кассационная, надзорная жалоба на приговор или иное судебное решение подается опытным налоговым адвокатом, как правило, после тщательного ознакомления с материалами уголовного дела, протоколом судебного заседания и принятыми судебными решениями.

Оказывая юридическую помощь, налоговый адвокат вправе собирать и представлять предметы и документы; запрашивать справки, характеристики и иные документы от органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также общественных объединений и иных организаций; опрашивать с их согласия лиц, предположительно владеющих информацией, относящейся к делу; привлекать на договорной основе специалистов для разъяснения вопросов; фиксировать (в том числе с помощью технических средств) информацию, содержащуюся в материалах дела, проводить адвокатские расследования, а также совершать иные действия, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Если гражданин нуждается в квалифицированной юридической помощи, в том числе и по налоговым вопросам, он может обратиться к участникам Программы «Защитник», к адвокатам по налоговым преступлениям Московской коллегии адвокатов «РОСАР», позвонив по телефонам +7 (495) 671-53-62, +7 (495) 671-53-72 или +7 (495) 671-53-73 или отправив сообщение E-mail: rosar@inbox.ru.

Адвокат по налогам окажет квалифицированную и своевременную юридическую помощь гражданам, руководителям и иным работникам юридических лиц по различным вопросам, связанным с привлечением к административной и уголовной ответственности за правонарушения в сфере экономики, налоговые и другие преступления.

Обращайтесь. Отсутствие квалифицированной юридической помощи по налоговым правонарушениям и уголовным делам может повлечь негативные последствия.

[1]Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 31 мая 2007 г. N ММ-3-06/338@"Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах".