Адвокат  по налоговым преступлениям

советует для ознакомления:

ФОРМА ПРОТОКОЛА ДОПРОСА

СВИДЕТЕЛЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

В процессе  проведения мероприятий налогового контроля допрашиваются руководители и работники  юридического лица по вопросам соблюдения им законодательства о налогах и сборах, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а также иных обязательных платежей.

Кроме указанных лиц, в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.

Для  проведения допроса должностные  лица налоговых органов,  в соответствии со   ст. 31, 90, 96, 97, 98 Налогового кодекса Российской Федерации,  могут привлекать специалисты, эксперты и переводчики.

Показания свидетеля могут быть получены по месту его пребывания, если он вследствие болезни, старости, инвалидности не в состоянии явиться в налоговый орган, а по усмотрению должностного лица налогового органа - и в других случаях.

Перед получением показаний свидетель должен быть предупрежден должностным лицом  об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля.

Налоговый адвокат разъясняет, что согласно ч. 1 ст.  128 Налогового кодекса Российской Федерации, неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

За неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний, в соответствии с ч. 2 ст. 128   установлена ответственность  за их совершение в виде  взыскания штрафа в размере трех тысяч рублей.

Если  гражданин  по каким-либо причинам (например,  до получения  полной информации о событии, документах и т.д.,  или юридической консультации адвоката) не желает  давать показания (пояснения), отвечать на вопросы должностных лиц, адвокат  советует   заявить следующее)) этого можно сказать следующеей консультации у адвокатаии, дыпользовать различные  психологические и иные приемы и методы.:

«Уважаемый сотрудник! В связи с заданными мне вопросами я желаю воспользоваться моим конституционным правом, предусмотренным статьей 51 Конституции Российской Федерации, не свидетельствовать против самого себя и своих близких родственников!» или

 «Я не намерен препятствовать установлению обстоятельств, интересующих компетентные органы, но имею право и  я желаю воспользоваться предоставленным мне статьей 51 Конституции Российской Федерации правом не свидетельствовать против самого себя и близких родственников!».

 Кроме того, на все задаваемые вопросы  можно говорить примерно следующее:

«Согласно статье 51 Конституции Российской Федерации никто не вправе свидетельствовать против самого себя и близких родственников. Я желаю воспользоваться данным конституционным правом  при ответе на поставленный вопрос!»

Форма протокола допроса свидетеля  утверждена  приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации и используется налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.[1]

К протоколу допроса, составленному при производстве мероприятий налогового контроля, предъявляются общие требования для оформления протоколов, предусмотренные ст. 90 НК РФ.

В протоколе не допускаются помарки, поправки, подчистки и иные исправления, за исключением, оговоренных в тексте и заверенных подписями лиц, его подписывающих.

Гражданин имеет право  обжаловать   руководителю налогового органа, прокурору и в судебном порядке действия должностных лиц, допустивших  незаконное нарушение конституционных прав и свобод, а также законных интересов человека и гражданина либо организации.

На следующей странице  сайта Программы "Налоговый адвокат"  имеется информация о порядке проведения  допроса свидетеля   и оформления  протокола.

Адвокат по налоговым делам предлагает для ознакомления форму  протокола допроса свидетеля, которая используется при осуществлении  налогового контроля:

ПРОТОКОЛ N ______

допроса свидетеля

_____________________                                 __________________

 (место составления)                                       (дата)

    Допрос начат ________ час. _____ мин.

    Допрос окончен ______ час. _____ мин.

________________________________________________________________________

            (должность, Ф.И.О. лица, составившего протокол,

                      наименование налогового органа)

в помещении, находящемся (располагающемся) по адресу ___________________

________________________________________________________________________

 (адрес помещения (места пребывания), иные сведения, идентифицирующие

                      помещение (место пребывания)

в соответствии с правами, предоставленными подпунктом 12 пункта 1 статьи

31  и  статьей  90  Налогового кодекса Российской Федерации, допросил об

обстоятельствах, имеющих значение для осуществления налогового контроля:

  1. Фамилия, имя, отчество _________________________________________

    2. Дата рождения __________________________________________________

    3. Место рождения _________________________________________________

    4. Место жительства _______________________________________________

    5. Данные паспорта или иного удостоверяющего личность документа ___

_______________________________________________________________________

    6. Данные о гражданстве ___________________________________________

    7. Сведения о владении русским языком _____________________________

    8. Сведения о владении иным языком ________________________________

    9. Место работы или учебы _________________________________________

    10. Контактный телефон ____________________________________________

    11. Иные данные о личности свидетеля ______________________________

Сведения о себе подтверждаю.

Свидетель

_________    ____________

(подпись)       (Ф.И.О.)

 Допрос произведен при участии иных лиц

________________________________________________________________________

                 (переводчик, специалист и др., Ф.И.О.)

________________________________________________________________________

    Допрос произведен в присутствии иных лиц

________________________________________________________________________

 (должность, наименование налогового органа или органа внутренних дел,

                                 Ф.И.О.)

    Свидетелю, участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении

технических средств ____________________________________________________

________________________________________________________________________

                             (каких именно)

Свидетель

_________    ____________

(подпись)       (Ф.И.О.)

________________________________

(переводчик, специалист или др.)

_________    ____________

(подпись)       (Ф.И.О.)

    Свидетелю разъяснены его права и обязанности. Свидетель предупрежден

об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу

заведомо ложных показаний

Свидетель

_________    ____________

(подпись)       (Ф.И.О.)

    Относительно  обстоятельств,  имеющих   значение  для  осуществления

налогового контроля, свидетель показал следующее: ______________________

________________________________________________________________________

     (излагаются показания свидетеля, а также поставленные перед ним

                        вопросы и ответы на них)

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

С моих слов записано верно.

Свидетель

_________    ____________

(подпись)       (Ф.И.О.)

    Перед началом, в  ходе  либо  по  окончании  допроса  от  свидетеля,

участвующих и присутствующих лиц _______________________________________

________________________________________________________________________

          (свидетель, переводчик, специалист или др., Ф.И.О.)

замечания ________________________________

          ("поступили" или "не поступили")

 содержание замечаний* _________________________________________________

________________________________________________________________________

 (приводятся замечания и (или) сведения о приобщении замечаний к делу)

________________________________________________________________________

________________________________________________________________________

Свидетель

_________    ____________

(подпись)       (Ф.И.О.)

________________________________

(переводчик, специалист или др.)

_________    ____________

(подпись)       (Ф.И.О.)

    Приложения к протоколу:

    1) ________________________________________________________________;

     (фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие

        материалы, выполненные при производстве допроса свидетеля)

    2) ________________________________________________________________.

    Протокол прочитан свидетелем, участвующими и присутствующими лицами.

    Замечания к протоколу ______________________________________________

________________________________________________________________________

  (содержание замечаний с указанием Ф.И.О. лица, сделавшего замечание,

                    либо указание на их отсутствие)

Подпись должностного лица

налогового органа

________________________________

(должность, наименование

налогового органа)

_________           ____________

(подпись)             (Ф.И.О.)

Свидетель

_________           ____________

(подпись)             (Ф.И.О.)

________________________________

(переводчик, специалист или др.)

_________           ____________

(подпись)             (Ф.И.О.)

______________________________

* Указывается при наличии замечаний.

1.  Полезная информация по вопросам уголовного судопроизводства содержится в  разделах  Программы "ЗАЩИТНИК" и   статьях   участников Программы, с которыми адвокат по налоговым  спорам предлагает ознакомиться:

- Преступления против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления;

- Преступления против собственности;

- Сотрудники подразделений по борьбе с организованной преступностью и терроризмом;

- Полномочия налоговых органов;

- Проверка заявлений (сообщений) о преступлении;

- Полномочия следователя-криминалиста;

- Преступления против собственности;

- Выездная налоговая проверка;

- Должностное лицо территориального органа Федеральной антимонопольной службы (ФАС России);

- Участники уголовного судопроизводства;

- Приглашение (повестка) на беседу или допрос;

- Несоблюдение водителем транспортного средства скоростного режима и выезд на правую обочину дороги, повлекшее наезд на деревья и опрокидывание транспортного средства (Описательная часть постановления о предъявлении обвинения);

- Наложение ареста на почтово-телеграфные отправления, их осмотр и выемка (ст. 185 УПК РФ);

- Контроль записи телефонных переговоров (ст. 186 УПК РФ);

- Вещественные доказательства;

- Бланки процессуальных документов;

- Анатомия человека;

- Судебная экспертиза;

- Судебно-медицинская экспертиза живых лиц;

- Проект заявления поручителя об избрании личного поручительства в орган дознания;

- Присмотр за несовершеннолетним подозреваемым или обвиняемым;

- Организация посещения адвокатами  в первые дни  заключения под стражу;

- Советы по соблюдению законодательства об авторских и смежных правах;

- Права и обязанности потерпевшего по уголовному делу;

- Текст  обвинительного заключения по  делу о столкновении транспортного средства с мотоциклом.

2. В процессе правового анализа доказательств, исключающих преступность и наказуемость деяния, адвокат  по налогам  рекомендует принять во внимание следующую судебную практику:

-  Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от от 10 февраля 2000 г. N 6 "О судебной практике по делам о взяточничестве и коммерческом подкупе";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 18 ноября 2004 г. N 23 "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2007 г. № 51 "О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 16 октября 2009 г. № 19 "О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 10 февраля 2009 г. № 1 "О практике рассмотрения судами жалоб в порядке статьи 125 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации";

- Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 декабря 2008 г. № 28 "О применении норм Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, регулирующих производство в судах апелляционной и кассационной инстанций".

3.   В процессе следственных действий проводится обнаружение, собирание, проверка сведений, а также изъятие документов и предметов, имеющих важное значение для разрешения уголовного дела. Адвокат по налоговым преступлениям  советует ознакомиться с бланками и разъяснениями процессуальных документов, следственных действий:

- Рапорт об обнаружении признаков преступления;

- Постановление о прекращении уголовного дела, уголовного преследования;

- Постановление о признании гражданским истцом;

- Протокол допроса свидетеля (потерпевшего) с участием переводчика;

- Обязательство о явке;

- Постановление об отмене наложения ареста;

- Протокол очной ставки;

- Форма поручения об истребовании документов (информации);

- Протокол уведомления об окончании следственных действий; 

- Постановление о назначении предварительного слушания.

4. Для уголовного преследования лица, совершившего противоправное действие, налоговый  адвокат рекомендует ознакомиться с проектами заявлений о преступлении:

- Преступления против общественной безопасности;

- Заявления о возбуждении уголовного дела по иным дорожные происшествия;

- Заявление о преступлении (ст. 110 УК РФ "Доведение до самоубийства");

- Заявление о преступлении (ст. 131 УК РФ "Изнасилование");

- Заявление об угоне автомобиля от магазина;

- Заявление о преступлении (ст. 224 УК РФ "Небрежное хранение огнестрельного оружия");

- Преступления против безопасности движения и эксплуатации транспорта;

- Заявление о преступлении (ст. 159 УК РФ "Мошенничество").

5. Пословицы, поговорки и частушки до сих пор занимают важное место в национальном фольклоре, а изречения и афоризмы известных представителей народов мира разных времен широко используются  в официальном общении  и в обыденной жизни. Адвокат по налоговым делам   советует ознакомиться с наиболее интересными изречениями  и высказываниями, «связанными» с   уголовным судопроизводством и  исполнением наказания:  «Судебное разбирательство, судья»,  «Дознание, следствие и иные органы», «Разбирательство», «Адвокат, защитник, представитель», «Права и обязанности работодателя (руководителя)», «Преступление», «Пострадавшие, потерпевшие», «Иные виды деятельности», «Наказание», «Семейные обычаи, традиции и пожелания».

Одним из оснований отмены или изменения судебных решений является нарушение уголовно-процессуального закона.

Право на подачу  апелляционной, кассационной и надзорной жалобы  на  судебное  решение  принадлежит осужденному, оправданному, их защитникам и законным представителям, потерпевшему, частному обвинителю, их законным представителям и представителям, а также иным лицам в той части, в которой обжалуемое судебное решение затрагивает их права и законные интересы.

Опытный налоговый адвокат после тщательного ознакомления с материалами уголовного дела, протоколом судебного заседания  и принятыми  судебными решениями напишет  апелляционную, кассационную,  надзорную жалобу на приговор или иное решение суда. 

 Оказывая юридическую помощь, адвокат по налоговым спорам преступлениям делам по налогам    вправе  собирать и представлять предметы и документы; запрашивать справки, характеристики и иные документы от органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также общественных объединений и иных организаций; опрашивать с их согласия лиц, предположительно владеющих информацией, относящейся к делу; привлекать на договорной основе специалистов для разъяснения вопросов; фиксировать (в том числе с помощью технических средств) информацию, содержащуюся в материалах дела, проводить адвокатские расследования, а также совершать иные действия, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Если у гражданина,  руководителей, учредителей, акционеров и работников юридического лица появились риски привлечения к административной или уголовной ответственности за налоговые правонарушения либо экономические преступления, проблемы правого характера,  им необходимо обратиться по телефонам  +7 (495) 671-53-72, +7 (495) 671-53-62 или  +7 (495) 671-53-73, либо отправить сообщение (E-mail:  rosar@inbox.ru) к участникам Программы «Защитник», адвокатам по налоговым делам Московской коллегии адвокатам «РОСАР»,  которые окажут  квалифицированную юридическую помощь.